Категории
Анализ ликвидности и платежеспособности
Недостаток средств в сумме 54862 тыс. руб. в первой группе активов не может компенсироваться, например, избытком в активе труднореализуемых в сумме 57359 тыс. руб., поскольку компенсация может быть лишь по стоимости, в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Превышение суммы дебиторской задолженности над краткосрочными кредитами, а также превышение стоимости запасов на 14157 тыс. руб. над суммой долгосрочных обязательств говорит о платежеспособности предприятия. Так как в случае острой необходимости предприятие может реализовать часть запасов сторонним организациям и вправе ожидать поступлений денежных средств, связанных с погашением дебиторской задолженности, что в свою очередь, позволит в определенной мере погасить имеющейся дефицит денежных средств.
При сравнении первой и второй группы активов, т. е. наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов, с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами определяется текущая ликвидность, т.е. на момент составления баланса предприятие не платежеспособно. Таким образом на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятие не платежеспособно. При сравнении третьей группы, т.е. медленнореализуемых активов с долгосрочными обязательствами показывает перспективную платежеспособность, т.е. предприятие может быть платежеспособно в будущем
Таким образом, оценивая ликвидность можно сделать вывод, что баланс неликвиден, а предприятие платёжеспособно на перспективу.
Следующим этапом будет расчет финансовых коэффициентов ликвидности (платежеспособности) предприятия (таблица 14). Для этого рассчитывают три финансового коэффициента, и это не случайно. Каждый из них применяемый, в конкретном случае, дает ту картину устойчивости финансового положения, которая интересует конкретного потребителя информации.
Финансовые коэффициенты ликвидности рассчитываются путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе данных баланса.
Таблица 14
Финансовые коэффициенты ликвидности предприятия
|
Наименование коэффициента |
Что показывает |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
Норм. значение |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности Ка.л. Строки 250 +260 / (строки 610 + 620 + 630 +660) |
Какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время, что является одним из условий платежеспособности |
0,022 |
0,019 |
-0,003 |
≥0,2-0,5 |
|
Коэффициент критической ликвидности Кк.л. (Р2-стр210 -стр.220 -стр.230)/(строки 610 + 620 +630 +660) |
Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами |
0,208 |
0,106 |
-0,102 |
≈0,8 |
|
Коэффициент текущей ликвидности Кт.л. (Р2-стр.220-стр230) /(строки 610+620 +630 +660) |
В какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства |
0,515 |
0,337 |
-0,178 |
1≤Кт.л.≤2 норм. 2 |
|
Коэффициент восстановления платежеспособности за период равный 6 месяцам, Кв (Кт.л.+0,5×(Кт.л. на к.г. - Кт.л. на н.г.))/2 |
Характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в ближайший период времени |
0,124 |
>1 |
По данным таблицы 14 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, какую часть задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, значительно отличается от нормального, к тому же понизился на 0,003 и к концу года составил 0,019. Это говорит о том, что погасить свои краткосрочные обязательства в срочном порядке предприятие не сможет в ближайшее время.
Тот факт, что наиболее ликвидные средства в течение анализируемого периода составляли около 1,76% от обязательств предприятия, свидетельствует о серьезном дефиците свободных денежных средств. В этих условиях текущая платежеспособность предприятия полностью зависит от надежности дебиторов.
Анализ экономической эффективности деятельности подразделения 5-ПЧ ОГПС-8 г. Краснокамск
Законодательство
Российской Федерации о пожарной безопасности основывается на Конституции
Российской Федерации, принимаемые в соответствии с ним федеральные законы и
иные нормативные правовые акты, а также законы и иные нормативные правовые акты
субъектов Российской Федерац ...
Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО РА Грейт)
На
сегодняшний день экономическая ситуация в России остается все еще достаточно
сложной. Инфляция, нестабильность и несовершенство законодательной и налоговой
базы, снижение объемов производства в первой половине 90-х годов привели к
тому, что до настоящего времени более тр ...