Crossfinances

Финансовая аналитика

Категории

Платежеспособность и ликвидность активов предприятия (коэффициенты текущей, абсолютной и срочной ликвидности)

Что бы проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса проанализируем следующие активы:

Наиболее ликвидные активы (А1) = ФВ + ДС (ДЭ) (1)

где ФВ -финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентова)

ДС - денежные средства

ДЭ - денежные эквиваленты

Быстрореализуемые активы (А2) = дебиторской задолженности (2)

Медленнореализуемые активы (А3) = З + НДС + Пр.ОА (3)

где З - запасы,

Пр. ОА - прочие оборотные активы

труднореализуемые активы (А4) итог раздела I (4) и следующие пассивы:

наиболее срочные обязательства (П1) = КЗ, (5)

где КЗ - кредиторская задолженность

краткосрочные пассивы (П2) = ЗС + ООб + Пр.Об. (6)

где ЗС - заемные средства

Ооб - оценочные обязательства

Пр.Об. - прочие обязательства

долгосрочные пассивы (П3) = итог раздела IV (7)

постоянные пассивы (П4) = итог по разделу III + (8)+доходы будущих периодов

текущая ликвидность = (А1+А2)-(П1+П2) (9)

перспективная ликвидность = (А3-П3), (10)

Мы видим, что наиболее ликвидные активы с каждым годом увеличиваются и в 2012 году они составят 3197 тыс.руб. наиболее срочные обязательства, по отношению к 2010 году, в 2011 году уменьшились на 9658 тыс.руб., а в 2012 наоборот увеличились на 530 тыс.руб и составили 10173 тыс.руб.

Из этих данных мы видим, что в 2010 году предприятие имеет платежный недостаток в размере 16901 тыс.руб, в 2011 году - 6828 тыс.руб., а в 2012 - 6976 тыс.руб.

Анализ ликвидности показал, что предприятие имеет серьезные проблемы в степени покрытия своих обязательств наиболее ликвидные активы (денежные средства) меньше наиболее срочных обязательств.

быстрореализуемые активы в 2012 году, по отношению к 2010 году сократились на 1497 тыс.руб., а краткосрочные пассивы за два года выросли с нуля до 3439 тыс.руб. Платежный излишек в 2010 году составил2623 тыс.руб., а 2011 году он сократился на 1847 тыс.руб. и составил 776 тыс.руб., а в 2012 году он сократился еще на 3089 тыс.руб. и составил убыток в размере 2313 тыс.руб.

Медленнореализуемые активы с каждым годом увеличиваются и в 2012 году, по отношению к 2010 году они увеличились на 1522 тыс.руб. и составили 5269 тыс.руб. Долгосрочные пассивы в 2010 и в 2012 году равны нулю и лишь в 2011 году они составили убыток в 3 тыс.руб. Платежный излишек так же с каждым годом увеличивается и в 2012 году, по отношению к 2010 году, он возрос на 1522 тыс.руб. и составил 5269 тыс.руб.

Перспективная ликвидность с каждым годом увеличивается и в 2012 году, по отношению к 2010 году она увеличилась на 1522 тыс.руб. и составила 5269 тыс.руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов.

Таблица 5 Коэффициент абсолютной ликвидности

2010

2011

2012

изменение (+,-)

2010-2011

2011-2012

0,339361

1,50783

1,074786953

1,168469

-0,43304

Коэффициент критической ликвидности показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности. Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате. Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1,5.

Таблица 6 Коэффициент критической (срочной, быстрой, текущей) ликвидности

2010

2011

2012

изменение (+,-)

2010-2011

2011-2012

0,47526

1,588302

1,157508081

1,113042

-0,43079

Перейти на страницу: 1 2

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО Жемчужина)
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовое состояние может быть ус ...

Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Спецтехника)
В условиях рыночных отношений предприятию необходимо постоянно повышать конкурентоспособность продукции и услуг, внедрять современные технологии хозяйствования и управления производством и передовые достижения научно-технического прогресса. Анализ хозяйственной деятельно ...