Категории
Платежеспособность и ликвидность активов предприятия (коэффициенты текущей, абсолютной и срочной ликвидности)
Что бы проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса проанализируем следующие активы:
Наиболее ликвидные активы (А1) = ФВ + ДС (ДЭ) (1)
где ФВ -финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентова)
ДС - денежные средства
ДЭ - денежные эквиваленты
Быстрореализуемые активы (А2) = дебиторской задолженности (2)
Медленнореализуемые активы (А3) = З + НДС + Пр.ОА (3)
где З - запасы,
Пр. ОА - прочие оборотные активы
труднореализуемые активы (А4) итог раздела I (4) и следующие пассивы:
наиболее срочные обязательства (П1) = КЗ, (5)
где КЗ - кредиторская задолженность
краткосрочные пассивы (П2) = ЗС + ООб + Пр.Об. (6)
где ЗС - заемные средства
Ооб - оценочные обязательства
Пр.Об. - прочие обязательства
долгосрочные пассивы (П3) = итог раздела IV (7)
постоянные пассивы (П4) = итог по разделу III + (8)+доходы будущих периодов
текущая ликвидность = (А1+А2)-(П1+П2) (9)
перспективная ликвидность = (А3-П3), (10)
Мы видим, что наиболее ликвидные активы с каждым годом увеличиваются и в 2012 году они составят 3197 тыс.руб. наиболее срочные обязательства, по отношению к 2010 году, в 2011 году уменьшились на 9658 тыс.руб., а в 2012 наоборот увеличились на 530 тыс.руб и составили 10173 тыс.руб.
Из этих данных мы видим, что в 2010 году предприятие имеет платежный недостаток в размере 16901 тыс.руб, в 2011 году - 6828 тыс.руб., а в 2012 - 6976 тыс.руб.
Анализ ликвидности показал, что предприятие имеет серьезные проблемы в степени покрытия своих обязательств наиболее ликвидные активы (денежные средства) меньше наиболее срочных обязательств.
быстрореализуемые активы в 2012 году, по отношению к 2010 году сократились на 1497 тыс.руб., а краткосрочные пассивы за два года выросли с нуля до 3439 тыс.руб. Платежный излишек в 2010 году составил2623 тыс.руб., а 2011 году он сократился на 1847 тыс.руб. и составил 776 тыс.руб., а в 2012 году он сократился еще на 3089 тыс.руб. и составил убыток в размере 2313 тыс.руб.
Медленнореализуемые активы с каждым годом увеличиваются и в 2012 году, по отношению к 2010 году они увеличились на 1522 тыс.руб. и составили 5269 тыс.руб. Долгосрочные пассивы в 2010 и в 2012 году равны нулю и лишь в 2011 году они составили убыток в 3 тыс.руб. Платежный излишек так же с каждым годом увеличивается и в 2012 году, по отношению к 2010 году, он возрос на 1522 тыс.руб. и составил 5269 тыс.руб.
Перспективная ликвидность с каждым годом увеличивается и в 2012 году, по отношению к 2010 году она увеличилась на 1522 тыс.руб. и составила 5269 тыс.руб.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов.
Таблица 5 Коэффициент абсолютной ликвидности
|
2010 |
2011 |
2012 |
изменение (+,-) | |
|
2010-2011 |
2011-2012 | |||
|
0,339361 |
1,50783 |
1,074786953 |
1,168469 |
-0,43304 |
Коэффициент критической ликвидности показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности. Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате. Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1,5.
Таблица 6 Коэффициент критической (срочной, быстрой, текущей) ликвидности
|
2010 |
2011 |
2012 |
изменение (+,-) | |
|
2010-2011 |
2011-2012 | |||
|
0,47526 |
1,588302 |
1,157508081 |
1,113042 |
-0,43079 |
Анализ формирования, распределения и эффективности использования прибыли на ООО Детальснаб
Рыночная
экономика в Российской Федерации набирает все большую силу и с ней набирает
силу и конкуренция, как основной механизм регулирования хозяйственного
процесса. В современных экономических условиях деятельность каждого
хозяйствующего субъекта является предметом внимани ...
Анализ экономических показателей деятельности ООО Алькор-Ко
Эффективная управленческая деятельность в
современных сложных условиях невозможна без применения современных инструментов
менеджмента (методов, методик, концепций, и т.д.). При всем многообразии
инструментов управленческого воздействия, в рамках данной работы, я рассмотрю
л ...