Crossfinances

Финансовая аналитика

Категории

Анализ ликвидности и платежеспособности

Ликвидность баланса можно определить по существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия. Баланс считается абсолютно ликвидным, если абсолютные финансовые показатели ликвидности соответствуют тенденциям согласно таблице 15.

Таблица 15 - Показатели ликвидности баланса

Актив баланса

Соотношение

Пассив баланса

Излишек / Дефицит

А4 (внеоборотные активы)

А4 < П4

П4 (капитал и резервы)

П4-А4

A3 (запасы и НДС по приобретенным ценностям)

A3 > ПЗ

ПЗ (долгосрочные пассивы)

АЗ-ПЗ

А2 (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы)

А2 > П2

П2 (краткосрочные кредиты и займы)

А2-П2

А1 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)

А1 > П1

ПI (кредиторская задолженность)

А1 - П1

Таблица 16 - Платежный баланс ОАО «Омский Завод сборного железобетона № 5»

Актив

2010 год

2011 год

Пассив

2010 год

2011 год

Платежный излишек (+)/ недостаток (-)

2010 год

2011 год

А 1

12060

15000

П1

110497

120745

-98437

-105745

А 2

191560

200800

П2

120003

124255

71557

76545

А 3

240550

250990

П3

43880

37805

196670

213185

А 4

115600

140500

П4

290400

331995

-174800

-191495

Баланс

564780

614800

Баланс

564780

614800

-

-

Из данных табл. 16 следуют следующие выводы. Предприятие на протяжении всего анализируемого периода испытывает дефицит денежных средств, о чем свидетельствует платежный недостаток наиболее ликвидных активов в сумме 98437 тыс. руб. в 2010 г. и 105745 тыс. руб. в 2011 г.

По быстрореализуемым активам имеется платежный излишек в сумме 71557 тыс. руб. в 2010 г. и 76545 тыс. руб. в 2011 г. Это означает, что при условии своевременных расчетов дебиторов предприятие сможет полностью рассчитаться по своим обязательствам.

По медленно реализуемым активам также имеется платежный излишек в сумме 196670 тыс. руб. в 2010 г. и 213185 тыс.руб. в 2011 г. Это означает, что при условии реализации запасов предприятие сможет рассчитаться по своим обязательствам.

Дефицит в сумме 174800 тыс. руб. в 2010 г. и 191495 тыс.руб. в 2011 г. по четвертому соотношению (П4 < П1) означает, что у предприятия достаточно собственных средств для формирования внеоборотных активов.

Перейти на страницу: 1 2

Анализ эффективности использования основных фондов
Основные средства составляют главную часть активов компаний, действующих во многих сферах предпринимательской деятельности. Информация о них имеет большое значение для характеристики финансового положения и результатов деятельности компании. Основные средства оказывают непос ...

Цена и ценообразование
Как только у человека возникает необходимость что-то купить, он сразу же вспоминает о цене нужного товара и ее цифровом выражении. При этом возможны следующие варианты реакции на объявленную цену: он либо признает ее слишком высокой, отнюдь не соответствующей потребительским ...