Crossfinances

Финансовая аналитика

Категории

Анализ ликвидности и платежеспособности

В таблицах 3 и 4 представлены группировки статей актива и пассива ООО"Алькор-Ко". Данные для группировок были взяты из форм бухгалтерских балансов предприятия за 2010 - 2012 года.

Таблица 3. Исходные данные для оценки ликвидности активов ООО "Алькор-Ко", тыс. руб.

Показатель

2010 г

2011 г.

2012 г.

А1 - абсолютно ликвидные активы

А1 - 87

А1-34

А1-13

А2 - быстро реализуемые активы

А2-1059

А2 - 857

А2-828

А3 - медленно реализуемые активы

А3-10510

А3-8246

А3-5888

А4 - трудно реализуемые активы

А4-11933

А4-12668

А4-12801

Таблица 4. Исходные данные для оценки ликвидности пассивов ООО "Алькор-Ко", тыс. руб.

Показатель

2010 г

2011 г.

2012 г.

П1 - наиболее срочные обязательства

П1-1769

П1-1601

П1-2748

П2 - среднесрочные обязательства

П2-2951

П2-1995

П22332

П3 - долгосрочные кредиты банка и займы

П3-877

П3-785

П3-1325

П4 - собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия

П4-17972

П4-17424

П413125

Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:

А1³П1;

А2³ П2;

А3 ³П3;

А4> П4

Таблица 5. Оценка ликвидности баланса ООО "Алькор-Ко" за 2010-2012 гг.

Абсолютно ликвидный баланс

2010

2011

2012

А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4> П4

А1<П1; А2<П2; А3 >П3; А4<П4.

А1< П1; А2< П2; А3 > П3; А4< П4.

А1< П1; А2< П2; А3 >П3; А4< П4.

Вывод: исходя из таблицы 5, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО"Алькор-Ко" как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Исходя из этих условий, можно сделать вывод о том, что за анализируемые периоды предприятие не абсолютно ликвидное, в силу того, что наблюдается дефицит высоколиквидных средств для погашения наиболее срочных обязательств. К тому же, у предприятия наблюдается нехватка собственных средств для полного покрытия внеоборотного капитала (таб.6).

Таблица 6. Ликвидности предприятия ООО "Алькор-Ко", тыс. руб.

Группа

Актив

Пассив

Платежный излишек и недостаток (+ - )

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

1

87

34

13

1769

1601

2748

1682

1567

2735

2

1059

857

828

2951

1995

2332

1892

1138

1504

3

10510

8246

5888

877

785

1325

-9633

-7461

-4563

4

11933

12668

12801

17972

17424

13125

6039

4756

324

Перейти на страницу: 1 2

Анализ экономической деятельности компании Троян Плюс
Общие сведения компании ОсОО «Троян-Плюс» ...

Формування товарного асортименту в спеціалізованому магазині та шляхи його удосконалення
Роздрібна торгівля - одна з найважливіших сфер забезпечення населення. При її допомозі здійснюється ринкова угода товарної пропозиції і купівельного попиту. Будучи джерелом надходження грошових коштів, торгівля тим самим формує основи фінансової стабільності держави. За ...