Crossfinances

Финансовая аналитика

Категории

Анализ ликвидности и платежеспособности

В таблицах 3 и 4 представлены группировки статей актива и пассива ООО"Алькор-Ко". Данные для группировок были взяты из форм бухгалтерских балансов предприятия за 2010 - 2012 года.

Таблица 3. Исходные данные для оценки ликвидности активов ООО "Алькор-Ко", тыс. руб.

Показатель

2010 г

2011 г.

2012 г.

А1 - абсолютно ликвидные активы

А1 - 87

А1-34

А1-13

А2 - быстро реализуемые активы

А2-1059

А2 - 857

А2-828

А3 - медленно реализуемые активы

А3-10510

А3-8246

А3-5888

А4 - трудно реализуемые активы

А4-11933

А4-12668

А4-12801

Таблица 4. Исходные данные для оценки ликвидности пассивов ООО "Алькор-Ко", тыс. руб.

Показатель

2010 г

2011 г.

2012 г.

П1 - наиболее срочные обязательства

П1-1769

П1-1601

П1-2748

П2 - среднесрочные обязательства

П2-2951

П2-1995

П22332

П3 - долгосрочные кредиты банка и займы

П3-877

П3-785

П3-1325

П4 - собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия

П4-17972

П4-17424

П413125

Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:

А1³П1;

А2³ П2;

А3 ³П3;

А4> П4

Таблица 5. Оценка ликвидности баланса ООО "Алькор-Ко" за 2010-2012 гг.

Абсолютно ликвидный баланс

2010

2011

2012

А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4> П4

А1<П1; А2<П2; А3 >П3; А4<П4.

А1< П1; А2< П2; А3 > П3; А4< П4.

А1< П1; А2< П2; А3 >П3; А4< П4.

Вывод: исходя из таблицы 5, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО"Алькор-Ко" как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Исходя из этих условий, можно сделать вывод о том, что за анализируемые периоды предприятие не абсолютно ликвидное, в силу того, что наблюдается дефицит высоколиквидных средств для погашения наиболее срочных обязательств. К тому же, у предприятия наблюдается нехватка собственных средств для полного покрытия внеоборотного капитала (таб.6).

Таблица 6. Ликвидности предприятия ООО "Алькор-Ко", тыс. руб.

Группа

Актив

Пассив

Платежный излишек и недостаток (+ - )

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

1

87

34

13

1769

1601

2748

1682

1567

2735

2

1059

857

828

2951

1995

2332

1892

1138

1504

3

10510

8246

5888

877

785

1325

-9633

-7461

-4563

4

11933

12668

12801

17972

17424

13125

6039

4756

324

Перейти на страницу: 1 2

Анализ экономической эффективности технологии производства основной продукции на ЗАО Электроизолит
На фоне мирового экономического кризиса возрастает роль конкурентоспособности российских производственных предприятий. Многие из них, начиная выходить на мировой рынок, осознают, что уровень их технической и технологической оснащенности не позволяет вести достойную борьбу за ...

Хозяйственная деятельность ООО Севкавнипиагропром
Учебно-производственная практика - важнейший этап профессиональной подготовки специалистов в области экономики. Производственная практика является составной частью учебного процесса, проводится для закрепления полученных в институте знаний. Производственная практика прохо ...