Crossfinances

Финансовая аналитика

Категории

Расчет абсолютных показателей

На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Для характеристики источников формирования запасов необходимо определять величину собственных оборотных средств (СОС), собственных и долгосрочных источников формирования запасов (СДИ), основных источников формирования запасов (ОИ).

. Наличие собственных оборотных средств рассчитывается по формуле:

СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы.

СОС за 2010 г. = 17972 - 11933 = 6039

СОС за 2011 г. = 17424 - 12668 = 4756

СОС за 2012 г. = 13125 - 12801 = 324

. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (СДИ) определяется по формуле:

СДИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы) - Внеоборотные активы.

СДИ за 2010 г. = (17972+877) - 11933 = 6916

СДИ за 2011 г. = (17424 + 785) - 12668 = 5541

СДИ за 2012 г. = (13125 + 1325) - 12801 = 1649

. Общая величина основных источников формирования запасов рассчитывается по формуле:

ОИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные кредиты и займы) - Внеоборотные активы.

ОИ за 2010 г. = (17972+877+4740) - 11933=11656

ОИ за 2011 г. = (17424+785+3596) - 12668=9137

ОИ за 2012 г. = (13125+1325+5080) - 12801=6729

Далее следует сопоставить величину источников формирования запасов с величиной запасов, определив излишек или недостаток каждого источника формирования запасов.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств = СОС - Зп, где 3п - запасы.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств за 2010 г. = 6039-10551=-4512

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств за 2011 г. = 4756-8273 = - 3517

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств за 2012 г. = 324-5901 = - 5577

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов = СДИ - Зп.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов за 2010 г. = 6916 - 10551 = - 3635

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов за 2011 г. = 5541 - 8273 = - 2732

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов за 2012 г. = 1649 - 5901 = - 4252

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов = ОИ - Зп.

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов за 2010 г. = 11656 - 10551 = 1105

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов за 2011 г. = 9137 - 8273 = 864

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов за 2012 г. = 6729 - 5901 = 828

Затем необходимо определить состояние финансовой устойчивости организации, которое подразделяется на четыре типа.

. Абсолютная финансовая устойчивость - это финансовое состояние организации, при котором выполняются следующие условия:

СОС>Зп; СДИ >Зп; ОИ >Зп.

. Нормальная финансовая устойчивость - это финансовое состояние, гарантирующее платежеспособность организации и предполагающее соблюдение следующих условий:

СОС <Зп; СДИ >Зп; ОИ >Зп.

. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, но при нем все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:

СОС <Зп; СДИ <Зп; ОИ >Зп.

. Кризисное финансовое состояние характеризуется полной зависимостью организации от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго - и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, Т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности:

СОС <Зп; СДИ <Зп; ОИ <Зп.

Для упрощения анализа абсолютных показателей сведем полученные данные по предприятию ООО "Алькор-Ко" в таблицу 7.

Далее полученные данные подставим в неравенства для определения типа финансовой устойчивости для каждого анализируемого периода.

За 2010 год получится следующее неравенство:

СОС<Зп; СДИ<Зп; ОИ>Зп;

<10551; 6919<10551; 11656>10551;

Таблица 7. Анализ абсолютных показателей ООО "Алькор-Ко" за 2010-2012 гг.

Наименование показателя

2010

2011

2012

Абс. изм. (+,-)

2012/2010

2012/2011

Капитал и резервы

17972

17424

13125

-548

-4299

Внеоборотные активы

11933

12668

12801

735

133

Всего источников

23589

21805

19530

-1784

-2275

Долгосрочные пассивы

877

785

1325

-92

540

Краткосрочные пассивы

4740

3596

5080

-1144

1484

Запасы и прочие оборотные активы

10551

8273

5901

-2278

-2372

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

6039

4756

324

-1283

-4432

Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОИ)

11656

9137

6729

-2519

-2408

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ)

6916

5541

1649

-1375

-3892

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

-4512

-3517

-5577

995

-2060

излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат

-3635

-2732

-4252

903

-1520

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств

1105

864

828

-241

-36

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

{0,0,1}

{0,0,1}

{0,0,1}

-

-

Перейти на страницу: 1 2

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Преддипломная практика является одним из важнейших средств формирования профессиональных навыков у молодых специалистов, направляемых для коммерческой деятельности на предприятия, учреждения и организации народнохозяйственного комплекса. Она имеет большое значение для подго ...

Анализ эффективности использования оборотного капитала в ООО Агрофирма Разгуляй
Оборотный капитал являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной его деятельности. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и дру ...