Crossfinances

Финансовая аналитика

Категории

Характеристика основных форм финансовой отчетности

• по результатам инвентаризации принимают меры по устранению выявленных расхождений между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета. Излишки и недостачи должны быть отражены на соответствующих счетах бухгалтерского учета в отчетном году, чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации;

• принимаются меры к урегулированию обязательств и требований по срочным сделкам, учитываемым на счетах раздела Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, а также дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и 474 «Расчеты по отдельным операциям» с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности кредитных организаций за отчетный год. При наличии переходящих остатков на новый год на счетах по учету дебиторской и кредиторской задолженности необходимо осуществить сверку дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями и контрагентами, оформить ее двусторонними актами.

Анализируют капитальные вложения с целью недопущения учета на счете 607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и не материальных активов» объектов основных средств, фактически введенных в эксплуатацию:

• начисляют и отражают в бухгалтерском учете доходов и расходов, относящихся к периоду до 1 января нового года;

• осуществляют главным бухгалтером (заместителем) сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета, устраняют выявленные расхождения в случае их обнаружения. Расхождения между данными аналитического и синтетического учета не допускаются;

• выдают клиентам - юридическим лицам (включая кредитные организации) и физическим лицам (если это предусмотрено условиями договора банковского счета (вклада)) выписки из расчетных, текущих счетов, счетов по учету вклада (депозита) по состоянию на 1 января нового года, открытым как в рублях, так и в иностранных валютах, а также выписки по счетам по учету ссудной задолженности (в том числе просроченной) и др.;

• от всех клиентов - юридических лиц (включая кредитные организации), а также физических лиц (если это предусмотрено условиями договора банковского счета) до 31 января нового года должны быть получены письменные подтверждения остатков по открытым им счетам по состоянию на 1 января нового года;

• от всех кредитных организаций (включая банки-нерезиденты) до 31 января нового года должны быть получены письменные подтверждения остатков по открытым у них корреспондентским счетам по состоянию на 1 января нового года;

• если по каким-либо причинам кредитные организации не имеют возможности получить письменные подтверждения остатков по счетам в указанный выше срок, то процедура получения письменных подтверждений остатков должна быть продолжена до момента их получения;

• в первый рабочий день нового года на основании выписок, полученных от структурных подразделений Банка России, проводят сверки остатков на корреспондентских счетах (корреспондентских субсчетах), накопительных счетах, счетах по учету обязательных резервов (балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовых), включая счета по учету неуплаченных штрафов, ссудных (по учету кредитов, полученных от Банка России, в том числе по учету просроченной ссудной задолженности, просроченных процентов, на внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Банка России), счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в Банке России. Не допускаются расхождения между суммами остатков по указанным счетам в балансах кредитных организаций и структурных подразделений Банка России;

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Ценообразование в условиях монополии
монополистический ценообразование государственный Сегодняшний мир невозможно представить себе без рынков, а рынки соответственно невозможно представить без конкуренции. Однако рынки и конкуренция это разные экономические понятия. На рынке совершенной конкуренции имеется м ...

Формирование производственной мощности промышленного предприятия
Производственная мощность является исходным пунктом планирования производственной программы предприятия. Она отражает потенциальные возможности объединений, предприятий, цехов по выпуску продукции. Определение величины производственной мощности занимает ведущее место в выявл ...