Категории
Основные методы анализа финансового состояния коммерческого банка
) Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин «защита капитала» подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.
. Метод коэффициентов. Метод позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными группировками, т.е. определить удельный вес групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме актива (пассива) или в соответствующем разделе.
В рамках этого метода могут использоваться следующие коэффициенты [18, c. 27].
1) Коэффициенты достаточности капитала.
К1 = К / Ар
Данный коэффициент показывает, насколько вложения КБ в работающие активы (Ар) защищены собственным капиталом КБ (К), которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива.
К2 = К / СО
Данный коэффициент показывает отношение капитала (К) к суммарным обязательствам (СО), т. е. масштаб осуществляемых КБ операций.
К3 = (К - УФ) / К
Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала КБ сформирована за счет прибыли, т. е. за счет деятельности самого КБ (УФ - уставной фонд).
К4 = ЗК / К
Данный коэффициент показывает, насколько КБ учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях, оборудовании (ЗК - защищенный капитал).
) Коэффициенты ликвидности КБ.
К5 = ЛА / ОВ
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько КБ использует клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов (ЛА - ликвидные активы, ОВ - обязательства до востребования).
К6 = ЛА / СО
Данный коэффициент показывает, какую часть суммарных обязательств КБ может вернуть по первому требованию клиентов.
К7 = ЛА / А
Данный коэффициент показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов (А) и характеризует масштаб принимаемых КБ рисков.
) Коэффициенты рентабельности КБ.
К8 = Пр / СО
Данный коэффициент характеризует эффективность использования банком привлеченных ресурсов (Пр - прибыль КБ).
К9 = Пр / Ар
Данный коэффициент характеризует эффективность операций КБ.
К10 = Пр / К
Данный коэффициент показывает эффективность использования собственного капитала.
К11 = Пр / А
Данный коэффициент показывает размер прибыли по отношению к валюте баланса или эффективность использования всех ресурсов.
К12 = Пр / УФ
Данный коэффициент показывает эффективность работы КБ, т. е. способность наращивать свой капитал за счет прибыли, а не за счет дополнительных эмиссий акций.
Также используются коэффициенты качества активов, качества пассивов.
. Методика CAMEL (используется в банковской системе США). Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов. Расшифровывается она следующим образом [6, c. 227]:- capital adequacy, или достаточность капитала. Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов (вкладчиков) и достаточна ли его величина;- asset quality, или качество активов. Система оценивает степень возвратности активов, концентрируясь на финансовом воздействии проблемных займов;- management, или качество управления. Система определяет качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы, соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;- earnings, или доходность (прибыльность). Система оценивает эффективность деятельности банка и определяет достаточно ли прибыли для будущего развития банка;- liquidity, или ликвидность. Система определяет, достаточно ли ликвиден банк с точки зрения своевременного исполнения своих обязательств.
Большинство из показателей, на базе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются заочно, на основе документов, поступающих в агентства банковского надзора. Однако, в случае необходимости, для выяснения интересующих деталей предусмотрены надзорные проверки на местах. Поэтому методику CAMEL нельзя в полной мере назвать дистанционной.
На первом этапе анализа внимание банковских контролеров сосредотачивается на капитале как фундаментальном показателе надежности банка. Банк со значительным капиталом может пережить серьезные убытки, сохранив платежеспособность и не допустив того, чтобы вкладчики потеряли свои деньги.
Анализ экономической деятельности компании Троян Плюс
Общие сведения компании ОсОО «Троян-Плюс»
...
Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Спецтехника)
В условиях рыночных отношений предприятию необходимо постоянно повышать
конкурентоспособность продукции и услуг, внедрять современные технологии
хозяйствования и управления производством и передовые достижения
научно-технического прогресса.
Анализ хозяйственной деятельно ...