Коэффициент

Что показывает

Как рассчитывается

Комментарии

1 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия

Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над обязательствами

Кп= Rа/Кt Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)

1≥ Кп ≥2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании

2 Коэффициент критической (срочной) ликвидности

Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами

Ккл = (Д +rа)/Кt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущими пассивами

Ккл ≥1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов

3 Коэффициент абсолютной ликвидности

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса

Кал = Д/Кt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам

Кал ≥ 0,2 - 0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия

Показатель

Формула расчета

Содержание

Оптимальное значение

1.Общий показатель ликвидности

А1 + 0,5 х А2 + 0,3 х А3 П1 + 0,5 х П2 + 0,3 х П3

Применяется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом; оценки изменения финансовой ситуации с точки зрения ликвидности; при выборе наиболее надежного потенциальных партнеров.

> 1

2. Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы − Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал Краткосрочные обязательства

Дает общую оценку ликвидности оборотных активов. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств. Так как краткосрочные обязательства погашаются в основном за счет оборотных активов, то если оборотные активы больше краткосрочных обязательств, теоретически организация может погасить свои обязательства. Необходимая величина коэффициента варьируется по отраслям, видам деятельности ее масштаба.

≥ 2

3.Коэффициент критической ликвидности

А1 + А2 П1 + П2

Показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

> 0,8

4.Коэффициент абсолютной ликвидности

А1 П1 + П2

Наиболее жесткий критерий ликвидности организации. Показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств. В отечественной практике фактические средние значения данного коэффициента, как правило, не достигают нормативного значения.

> 0,2

5.Коэффициент срочной ликвидности (рассчитывается сколько на конкретную дату)

Величина денежных средств в распоряжении организации на конкретную дату / Величина обязательств, которые необходимо оплатить на эту дату

Отражает реальную способность организации погасить денежные обязательства, приходящие на эту дату.

> 1

6.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

П4 + П3 - А1 А1 + А2 + А3

Показывает, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала (после необходимого отвлечения собственных средств во внеоборотные активы).

> 0,1