Категории
Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Жемчужина»
Приложение 2
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности
Коэффициент |
Что показывает |
Как рассчитывается |
Комментарии |
1 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия |
Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над обязательствами |
Кп= Rа/Кt Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам) |
1≥ Кп ≥2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании |
2 Коэффициент критической (срочной) ликвидности |
Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами |
Ккл = (Д +rа)/Кt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущими пассивами |
Ккл ≥1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов |
3 Коэффициент абсолютной ликвидности |
Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса |
Кал = Д/Кt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам |
Кал ≥ 0,2 - 0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия |
Приложение 3
Относительные показатели, характеризующие ликвидность и структуру баланса организации
Показатель |
Формула расчета |
Содержание |
Оптимальное значение |
1.Общий показатель ликвидности |
А1 + 0,5 х А2 + 0,3 х А3 П1 + 0,5 х П2 + 0,3 х П3 |
Применяется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом; оценки изменения финансовой ситуации с точки зрения ликвидности; при выборе наиболее надежного потенциальных партнеров. |
> 1 |
2. Коэффициент текущей ликвидности |
Оборотные активы − Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал Краткосрочные обязательства |
Дает общую оценку ликвидности оборотных активов. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств. Так как краткосрочные обязательства погашаются в основном за счет оборотных активов, то если оборотные активы больше краткосрочных обязательств, теоретически организация может погасить свои обязательства. Необходимая величина коэффициента варьируется по отраслям, видам деятельности ее масштаба. |
≥ 2 |
3.Коэффициент критической ликвидности |
А1 + А2 П1 + П2 |
Показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. |
> 0,8 |
4.Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1 П1 + П2 |
Наиболее жесткий критерий ликвидности организации. Показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств. В отечественной практике фактические средние значения данного коэффициента, как правило, не достигают нормативного значения. |
> 0,2 |
5.Коэффициент срочной ликвидности (рассчитывается сколько на конкретную дату) |
Величина денежных средств в распоряжении организации на конкретную дату / Величина обязательств, которые необходимо оплатить на эту дату |
Отражает реальную способность организации погасить денежные обязательства, приходящие на эту дату. |
> 1 |
6.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
П4 + П3 - А1 А1 + А2 + А3 |
Показывает, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала (после необходимого отвлечения собственных средств во внеоборотные активы). |
> 0,1 |
Формирование инвестиционного портфеля в России
Портфель ценных бумаг - это совокупность собранных воедино разных
финансовых ценностей, которые служат инструментом для достижения конкретной
цели инвестора. В портфель могут входить ценные бумаги одного типа (акции) или
разные инвестиционные ценности (акции, облигации, депо ...
Цели и инструменты макроэкономического регулирования
В развитии рыночной экономики следует вычленить несколько важных
закономерностей. Одна из них заключается в том, что структура рыночной системы
имеет тенденцию к постоянному усложнению. Время приводит к тому, что во
взаимодействие вступает все большее число экономических асп ...